单一大宗饲料等在国内流通环节免征增值税【享受主体】 从事饲料生产销售的纳税人【优惠内容】 饲料生产企业生产销售单一大宗饲料、混合饲料、配合饲料、复合预混料、浓缩饲料，免征增值税。【享受条件】 1.单一大宗饲料，指以一种动物、植物、微生物或矿物质为来源的产品或其副产品。其范围仅限于糠麸、酒糟、鱼粉、草饲料、饲料级磷酸氢钙及除豆粕以外的菜子粕、棉子粕、向日葵粕、花生粕等粕类产品。 2.混合饲料，指由两种以上单一大宗饲料、粮食、粮食副产品及饲料添加剂按照···
进口玉米糠、稻米糠等饲料免征增值税【享受主体】 进口饲料的纳税人【优惠内容】 经国务院批准，对《进口饲料免征增值税范围》所列进口饲料范围免征进口环节增值税。【享受条件】 纳税人进口《进口饲料免征增值税范围》内的饲料。【政策依据】 《财政部 国家税务总局关于免征饲料进口环节增值税的通知》(财税〔2001〕82 号)···
进口种子种源免征进口环节增值税【享受主体】 进口种子种源的增值税纳税人【优惠内容】 自 2021 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日，对符合《进口种子种源免征增值税商品清单》的进口种子种源免征进口环节增值税。【享受条件】 1.纳税人进口《进口种子种源免征增值税商品清单》内的种子种源范围。《进口种子种源免征增值税商品清单》由农业农村部会同财政部、海关总署、税务总局、林草局另行制定印发，并根据农林业发展情况动态调整。 2.第一批印发的《进口种子种源免征增值···
农业生产者销售的自产农产品免征增值税【享受主体】 农业生产者【优惠内容】 农业生产者销售的自产农产品免征增值税。【享受条件】 1.从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的单位和个人生产的初级农产品免征增值税。 2.农产品应当是列入《农业产品征税范围注释》(财税字〔1995〕52 号)的初级农业产品。【政策依据】 1.《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条第一项2.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十五条第一项24 3.《财政部 国家税务总局关于···
农村土地、房屋确权登记不征收契税【享受主体】 集体土地所有权人，宅基地和集体建设用地使用权人及宅基地、集体建设用地的地上房屋所有权人【优惠内容】 对农村集体土地所有权、宅基地和集体建设用地使用权及地上房屋确权登记，不征收契税。【享受条件】 对农村集体土地所有权、宅基地和集体建设用地使用权及地上房屋确权登记。【政策依据】 1.《财政部 税务总局关于支持农村集体产权制度改革有关税收政策的通知》(财税〔2017〕55 号)第三条23 2.《财政部 税务总局关于契···
收回集体资产签订产权转移书据免征印花税【享受主体】 农村集体经济组织以及代行集体经济组织职能的村民委员会、村民小组【优惠内容】 自 2017 年 1 月 1 日起，对因农村集体经济组织以及代行集体经济组织职能的村民委员会、村民小组进行清产核资收回集体资产而签订的产权转移书据，免征印花税。【享受条件】22 因进行清产核资收回集体资产而签订的产权转移书据。【政策依据】 《财政部 税务总局关于支持农村集体产权制度改革有关税收政策的通知》(财税〔2017〕55 号)第二条···
农村集体经济组织清产核资免征契税【享受主体】 农村集体经济组织以及代行集体经济组织职能的村民委员会、村民小组【优惠内容】 自 2017 年 1 月 1 日起，对农村集体经济组织以及代行集体经济组织职能的村民委员会、村民小组进行清产核资收回集体资产而承受土地、房屋权属，免征契税。【享受条件】 进行清产核资收回集体资产而承受土地、房屋权属。【政策依据】 1.《财政部 税务总局关于支持农村集体产权制度改革有关税收政策的通知》(财税〔2017〕55 号)第二条 2.《财政部···
农村集体经济组织股份合作制改革免征契税【享受主体】 农村集体经济组织【优惠内容】 自 2017 年 1 月 1 日起，对进行股份合作制改革后的农村集体经济组织承受原集体经济组织的土地、房屋权属，免征契税。【享受条件】 经股份合作制改革后，承受原集体经济组织的土地、房屋权属。【政策依据】 1.《财政部 税务总局关于支持农村集体产权制度改革有关税收政策的通知》(财税〔2017〕55 号)第一条 2.《财政部 税务总局关于契税法实施后有关优惠政策衔接问题的公告》(2021 年第 29···
直接用于农、林、牧、渔业生产用地免征城镇土地使用税【享受主体】 从事农业生产的纳税人【优惠内容】 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税。【享受条件】 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，是指直接从事于种植、养殖、饲养的专业用地，不包括农副产品加工场地和生活、办公用地。【政策依据】 1.《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条第五项 2.《国家税务局关于检发〈关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定〉的通知》(国税地字〔198···
出租国有农用地给农业生产者用于农业生产免征增值税【享受主体】 出租国有农用地的纳税人【优惠内容】 纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产，免征增值税。【享受条件】 1.出租的土地为国有农用土地。 2.农业生产者将土地用于农业生产。【政策依据】 《财政部 税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》(2020 年第 2 号)第一条···
承包地流转给农业生产者用于农业生产免征增值税【享受主体】 采取转包、出租、互换、转让、入股等方式流转承包地的纳税人【优惠内容】 纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产，免征增值税。【享受条件】 1.采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者。 2.农业生产者将土地用于农业生产。【政策依据】 《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税〔2017〕58 号)第四条···
转让土地使用权给农业生产者用于农业生产免征增值税【享受主体】 转让土地使用权的纳税人【优惠内容】 将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征增值税。【享受条件】 1.土地使用权转让给农业生产者。 2.农业生产者取得土地使用权后用于农业生产。【政策依据】 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36 号)附件 3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第(三十五)项···
农村饮水安全工程免征印花税【享受主体】 农村饮水安全工程运营管理单位【优惠内容】 自 2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，农村饮水安全工程运营管理单位为建设饮水工程取得土地使用权而签订的产权转移书据，以及与施工单位签订的建设工程承包合同，免征印花税。对于既向城镇居民供水，又向农村居民供水的农村饮水安全工程运营管理单位，依据向农村居民供水量占总供水量的比例免征印花税。【享受条件】 1. 农村饮水安全工程，是指为农村居民提供生活用水而建设的供水工程设施。···
建设农村饮水安全工程承受土地使用权免征契税【享受主体】 农村饮水安全工程运营管理单位【优惠内容】 自 2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，农村饮水安全工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权，免征契税。对于既向城镇居民供水，又向农村居民供水的农村饮水安全工程运营管理单位，依据向农村居民供水量占总供水量的比例免征契税。【享受条件】 1. 农村饮水安全工程，是指为农村居民提供生活用水而建设的供水工程设施。 2. 农村饮水安全工程运营管理单位，是指负责···
农村饮水安全工程运营管理单位自用土地免征城镇土地使用税【享受主体】 农村饮水安全工程运营管理单位【优惠内容】 自 2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，农村饮水安全工程运营管理单位自用的生产、办公用土地，免征城镇土地使用税。对于既向城镇居民供水，又向农村居民供水的饮水工程运营管理单位，依据向农村居民供水量占总供水量的比例免征城镇土地使用税。【享受条件】 1. 农村饮水安全工程，是指为农村居民提供生活用水而建设的供水工程设施。 2. 农村饮水安全工程运营···
农村饮水安全工程运营管理单位自用房产免征房产税【享受主体】 农村饮水安全工程运营管理单位【优惠内容】 自 2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，农村饮水安全工程运营管理单位自用的生产、办公用房产，免征房产税。对于既向城镇居民供水，又向农村居民供水的农村饮水安全工程运营管理单位，依据向农村居民供水量占总供水量的比例免征房产税。【享受条件】 1. 农村饮水安全工程，是指为农村居民提供生活用水而建设的供水工程设施。 2. 农村饮水安全工程运营管理单位，是指负责···
农村饮水安全工程免征增值税【享受主体】 农村饮水安全工程运营管理单位【优惠内容】 自 2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，农村饮水安全工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税。对于既向城镇居民供水，又向农村居民供水的农村饮水安全工程运营管理单位，依据向农村居民供水收入占总供水收入的比例免征增值税。【享受条件】 1. 农村饮水安全工程，是指为农村居民提供生活用水而建设的供水工程设施。 2. 农村饮水安全工程运营管理单位，是指···
农村饮水安全工程新建项目投资经营所得企业所得税“三免三减半”【享受主体】 农村饮水安全工程运营管理单位【优惠内容】 从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的农村饮水安全工程新建项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。【享受条件】 1. 农村饮水安全工程，是指为农村居民提供生活用水而建设的供水工程设施。 2. 农村饮水安全工程运营管理单位，是指负责饮水···
农村烈属等优抚对象及低保农民新建自用住宅免征耕地占用税【享受主体】 农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民【优惠内容】 农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民，在规定用地标准以内新建自用住宅，免征耕地占用税。【享受条件】 占用耕地新建自用住宅享受上述优惠政策，应留存农村居民建房占用土地及其他相关证明材料。【政策依据】 1.《中华人民共和国耕地占用税法》第七条第四款···
农村居民占用耕地新建自用住宅减半征收耕地占用税【享受主体】 农村居民【优惠内容】 农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税;其中农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分，免征耕地占用税。【享受条件】 农村居民占用耕地新建自用住宅享受上述优惠政策，应留存农村居民建房占用土地及其他相关证明材料。【政策依据】 1.《中华人民共和国耕地占用税法》第七条第三款 2.《中华人民共和国耕地占用税法···
农田水利设施占用耕地不征收耕地占用税【享受主体】 占用耕地建设农田水利设施的单位和个人【优惠内容】 占用耕地建设农田水利设施的单位和个人，不缴纳耕地占用税。【享受条件】 占用耕地用于农田水利设施建设。【政策依据】 《中华人民共和国耕地占用税法》第二条第二款···
农村水利设施用地免征城镇土地使用税【享受主体】 水利设施及其管护用地的城镇土地使用税纳税人【优惠内容】 对水利设施及其管护用地(如水库库区、大坝、堤防、灌渠、泵站等用地)，免征城镇土地使用税。【享受条件】 纳税人的土地用于水利设施及其管护用途。【政策依据】 《国家税务局关于水利设施用地征免土地使用税问题的规定》((1989)国税地字第 14 号)···
县级及县级以下小型水力发电单位可选择按照简易办法计算缴纳增值税【享受主体】 县级及县级以下小型水力发电单位(增值税一般纳税人)【优惠内容】 自 2014 年 7 月 1 日起，县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力，可选择按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税。【享受条件】 小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为 5 万千瓦以下(含 5 万千瓦)的小型水力发电单位。【政策依据】 1.《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值···
农村电网维护费免征增值税【享受主体】 农村电管站以及收取农村电网维护费的其他单位【优惠内容】 1.自 1998 年 1 月 1 日起，在收取电价时一并向用户收取的农村电网维护费免征增值税。 2.对其他单位收取的农村电网维护费免征增值税。【享受条件】 农村电网维护费包括低压线路损耗和维护费以及电工经费。【政策依据】 1.《财政部 国家税务总局关于免征农村电网维护费增值税问题的通知》(财税字〔1998〕47 号) 2.《国家税务总局关于农村电网维护费征免增值税问题的通知···
农村基础设施建设税收优惠 1. 国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税“三免三减半”【享受主体】 从事国家重点扶持的公共基础设施项目的企业【优惠内容】 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。【享受条件】 1.国家重点扶持的公共基础设施项目，是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、···